李長津@房地產生活情報站

自 98 年 1 月 23 日起贈與稅的應納稅額，是按照贈與人同 1 年內贈與總額，減除免稅額及各項扣除額後之課稅贈與淨額，課徵百分之十。但 98 年 1 月 23 日以前之贈與，則是贈與淨額 乘以規定稅率減去累進差額及可扣抵的稅額後，計得應納稅額。稅率及速算公式如下 贈與稅速算公式（９５年１月１日生效） 贈與淨額 (元) 稅率 累進差額 (元) 67萬以下 4% 0 超過67萬-189萬 6% 13,400 超過189萬-312萬 9% 70,100 超過312萬-434萬 12% 163,700 超過434萬-557萬 16% 337,300 超過557萬-802萬 21% 615,800 超過802萬-1,558萬 27% 1,097,000 超過1,558萬-3,228萬 34% 2,187,600 超過3,228萬-5,009萬 42% 4,770,000 超過5,009萬以上 50% 8,777,200 （遺產及贈與稅法第19條）

常見可以從贈與總額中扣除的項目有下列 2 項： 不動產因為贈與移轉而發生的土地增值稅及契稅，依照稅法規定，是由受贈人負擔，可憑納稅收據影本自贈與總額中扣除，但是如果由贈與人提供資金繳納的話，就需先併入贈與總額後，再依稅單收據影本扣除。 贈與附有負擔的話，由受贈人負擔部分，可以從贈與總額中扣除。 依都市計畫法第 50 條之 1 ，土地經認定符合公共設施保留地規定，因配偶、直系血親間之贈與而移轉者，免徵贈與稅。屬於贈與事實發生日尚未徵收之公共設施保留地，核課贈與稅時，應計入贈與總額後，以同額列為扣除額自贈與總額中扣除。 依 新市鎮開發條例第 11 條規定，新市鎮特定區計畫範圍內之徵收土地，所有權人於新市鎮範圍核定前已持有，且於核定之日起至依平均地權條例實施區段徵收發還抵價地 5 年內，因配偶、直系血親間之贈與而移轉者，免徵贈與稅。 （ 遺產及贈與稅法第 21 條 ） （ 遺產及贈與稅法施行細則第 19 條 ） （財政部 65.9.7 台財稅第 36067 號函）

自98年1月23日起，贈與人贈與稅的免稅額為每年220萬元，但在95年1月1日至98年1月22日，贈與人贈與稅的免稅額是每年111萬元，94年12月31日以前贈與的話，免稅額則為100萬元。 （遺產及贈與稅法第22條）

很多房東都有遇到或聽過壞房客的經驗，於是心裡就想下次出租房子一定要去法院公證，可是要怎麼辦理租約公證呢？ 第一、房客要帶 [ 身分證正本 ] 及 [ 印章 ] ，房東要帶身分證正本、印章、最近一期房屋稅單、房屋所有權狀 第二、於法院上班時間前往法院公證處 第三、向法院購買 法院版租約三張，公證書三張，公證請求書一張 ( 總共約5元 ) 第四、利用複寫紙填寫租約及公證書各三份，複寫紙法院有提供，公證書及公證請求書的內容是一樣的，只填寫雙方的姓名、性別、身分證字號、戶籍地址、通訊電話等資料，蓋章完後送件 第五、公證人審查雙方的身分證正本，房東的稅單權狀均交由公證人審查後當場發回，雙方並需當場簽名由公證人核對其租約上的簽名 第六、繳公證費，公證費是按 房租比例 換算，租金高繳高，租金低繳低，一般一兩萬元月租的房子公證費大概一千元上下 (公證的主要目的是保障房東的權利，一般由房東提出公證的要求，公證費由房東支付，不過近來各出一半的方式也漸漸採用，法律對此無明文規定) 第七、法院專人用印後，法院留存一份，租賃雙方各一份 第八、結束回家，整個過程如不計排隊掛號的時間，約一個小時 注 意 事 項一，證件一定要帶齊全，少帶一樣都不行 二，如房東本人不能到法院現場可委託別人代理，代理人除上述證件外，尚需房東印鑑章、房東印鑑證明、房東及代理人身分證、委託書，少一樣都不行 p>

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在VEMMA真的沒有失敗的問題，只有時間的問題，以及你是不是真的"全心投入"喔~~~

退休規劃可說是人生最重要的規劃。在人口老化的全球趨勢下，沒有一個國家或企業可提供退休者終身給付的福利，這是一個求人不如求己的年代。 退休規劃常犯的錯誤 ◎起步太晚 　　退休規劃至少要有二十年的準備期間，起步太晚，將沒有足夠的時間來準備足額的退休金。一個簡單的身體訊號可供參考，當你開始覺得有老花眼現象時，就是提醒你要準備退休金最明顯的訊息，因為有老花眼後，還可工作的時間最多也只不過二十年而已。 ◎存得太少 　　退休規劃起步的時間愈早，要提撥儲蓄來累積退休金帳戶的錢愈少，舉例來說，如果要準備1,000萬退休金，若無資產光靠儲蓄來累積的話，不同起步期與不同報酬率所需要的儲蓄提撥額就有所不同 （如表3-3）。 　　從表3-3可以看出，假使退休前五年才要準備的話，即使投資報酬率可以達到12%，每個月也要儲蓄12萬2,444元，超過多數家庭當時的收入能力。十年時問準備要存4萬3,471元，台灣地區家庭每月平均可支配所得不到8萬元，儲蓄率50％以上也是不可能的任務。 　　十五年準備期要存2萬17元，每月2萬元儲蓄等於是一般家庭每月的總儲蓄額，假使沒有其他目標或其他購屋、子女教育目標均已達成，那還夠準備1,000萬退休金。但是人生不只一個目標，此時多數年齡在四十～五十歲的人還有子女大學學費與房貸餘額要繳，不可能把所有儲蓄都用來做退休準備。因此，二十年準備期，每月存1萬元左右，定期定額投資到長期報酬率有可能達12％的股票型基金，才是兼顧其他目標與負擔能力的做法。若能夠更早準備，負擔更輕，若有三十年的準備期，每月投資3,000元即有可能達成。 ◎退休金的投資運用過於保守 　　如圖3-3，假使非常保守，人部分錢放定存，即使一開始工作就為自己準備退休金，有長達四十年的時問，要存到l,000萬元，每個月要存1萬3,616元，占社會新鮮人的收入50%，還是不可能的任務。因此，退休金的運用不能太保守，否則無法運用複利的效果來累積財富。此時還是要冒一點風險，投資平衡式基金，把投資報酬率設定到6%，每個月定期定額投資5,000元，才能達到累積1,000萬元退休金的目標。 　　一般規劃時還是要參考投資人的風險承受度，保守者投資報酬率低儲蓄率就要高一些，建議可以保守者 6％、穩健者8％、積極者10%，及冒險險者12％來設定投資報酬率，再對照出應有的儲蓄額。 投資的基金種類或資產配置也要能配合設定的報酬率。如： 報酬率6%：債券70%十股票30% 報酬率8%：債券50%十股票50% 報酬率10%：股票70%十債券30% 報酬率12%：股票90%十債券10% 相對而言，假使只剩下五年就要退休，因為時問短複利效果不大，2％與12％報酬率要累積 l , 000萬所需的月儲蓄只相差旦23%，不像還有四十年時相差15倍。因此離退休時間愈短，反而不建議以拚老本的方式，做太過冒險的投資。 ◎退休早期用得太多 　　準備的退休金本來要用二十年的，但有些人手邊有積蓄就忍不住要花費，退休早期用得太多，使到退休時還算穩健的退休計畫，到退休後期難以為繼。應該要有支出預算或安全支用率的觀念。支出預算即按照當初退休規劃生活費用制定預算，在預算限額內花費：安全支用率為每年可從退休支用的比率，如果不考慮現值，退休後生活二十年。 　　安全支用率＝1÷20＝5% 　　考慮現值因素時，安全支用率＝年金現值的倒數，如以實際報酬率3%折現二十年： 　　安全支用率＝1÷年金現值係數 　　＝1÷AP(20，3%)＝1÷14.877＝6.72% 　　退休時若有退休金1,000萬，每年可用的金額： 　　1,000萬×6.72%＝67.2萬 　　合理的安全支用率，以退休後生活二十年計，應在5%～7%間；但若提早退休且逾期長命，以退休後生活四十年計安全支用率會降到3%。

西方的一些教育方式，真的值得我們學習，與您分享之~~

                                                                            
兒子去美國留學，畢業後定居美國。還給我找了個洋媳婦蘇珊。                   
如今，小孫子托比已經3歲了。今年夏天， 兒子為我申請了探親簽證。              
在美國待了三個月，洋媳婦蘇珊教育孩子的方法， 令我這個中國婆婆大開眼界。     

自我管理祕技／效率達人的「偷懶」4訣竅

‧經理人月刊 2010/07/28

偷懶或打混，乍聽之下都是職場上的禁忌，但日本知名人才培育顧問、暢銷作家松本幸夫卻認為，「擅於偷懶」的人，才是真正的工作達人。

【整理／郭子苓】

出處：親子天下網站-請問教養專家 Q:我家弟弟很愛發脾氣，只要不順他的意就生氣，說反話，比如「我討厭媽媽」、「討厭阿嬤」，有時還會丟東西。當下我們通常不予理會，事後再跟他說，他會認錯。但這種情形還是每天發生，該拿他怎麼辦？ A:當孩子期待落空時，會失望，轉而生氣，這是很自然的情緒。只是當他不知道如何表達時，就只能藉由攻擊對方、自己，或毀壞物品以發洩情緒。告訴孩子他錯了，是不夠的，因為他還是找不到方向。所以當他發脾氣時，可以這麼做： 一、幫助他說出真正的情緒：例如「媽媽不能帶你去公園玩，我知道你很失望。」、「阿嬤不讓你騎腳踏車，你很生氣，媽媽了解。」 二、讓他知道何時可以滿足或找替代品：例如「等明天天氣好，就可以去公園。」、「天黑了，不能騎腳踏車，但你可以玩玩具。」 三、幫助他學習適當表達：有時孩子完全無法溝通，怎麼安撫都無效，讓他自行冷靜也是一種方式。但別讓他覺得你不要他了，因為這是孩子最害怕的事情，這樣只會加重他的焦慮。此時不妨跟他說，例如「你現在真的很生氣，氣到說不出話來。等你想說時，再告訴媽媽你在氣什麼。媽媽等你喔！」若他願意說，一定要認真聽，告訴他，這樣很棒。 「玩具是讓你玩的，不是丟的。如果一定要丟，可以丟抱枕，或撕這些紙。然後再告訴媽媽你在氣什麼。」事後陪著他一起收拾。 適當的情緒表達有助於安定情緒，營造穩定的環境，對孩子也很重要。因此建議： ● 說「不行」前，先同理他的心情，如「我知道你很想...，可是...」 ● 生活規則要一致，不隨意更改。 ● 答應孩子的事情，要守信用。

日期：2010-07-15 作者：胡晴舫 出處：財訊 350 期 情婦或豪門少奶奶只是主人的「寵物」，如果透過離婚增加財富，不但掙回了個人自由，天價的贍養費也讓男女主客易主，「寵物」也會愈來愈多。 台灣高中女生認為未婚懷孕嫁入豪門是一種經濟手段，大陸年輕女孩以為二奶不過是職業選擇之一。女人燒掉自己的奶罩，上大學受教育，走出廚房，要求同工同酬，半世紀之後，當個有錢無事的「少奶奶」又成了女性終極幸福的人生指標。 情婦經濟 高度不穩定性 少奶奶，粗略定義即類似寵物的女人。因為是寵物，所以什麼事都不該做也不用做，只要打扮得漂漂亮亮，優雅而安靜，繞著主人腳邊打轉，給予情感的慰藉，而情感的慰藉當然具經濟價值。寵物也具收藏品功用，增加主人身價，就像一幅會活動的雷諾瓦名畫，陪伴主人出入不同場合，貼在主人身邊閃閃發亮，增加旁人豔羨。 發達之後的中國大陸為了亮富炫貴，暴發戶競比的已不再是你家有幾輛進口汽車、幾棟洋房、一年出國旅遊幾趟，而是你養得起幾個女人。每個中國貪官遭起訴，背後總扯出一串情婦。貪官為了供養情婦，濫權貪汙，而這些有錢情婦拚命揮霍，驅動奢華消費，意外造成所謂的「情婦經濟」。 然而，「寵物」不是民生必需品，且依賴主人的主觀情感。主人情緒無常，喜怒難測，他今天喜歡馬爾濟斯狗，明天愛上波斯貓，加上經濟不景氣，寵物便遭到無情拋棄。 因此，電影裡女孩們執著於戀愛是否能走入禮堂，每次求婚場面都要演得賺人熱淚，彷彿愛情的結局只能是婚姻，要不就什麼都不算。諾貝爾獎得主貝克說，世上每種婚姻其實都是一種經濟，每有聘金嫁妝的談判，人們進入婚姻時帶有一定經濟期待── 所以台灣高中女生的幻想其實很有根據── 經濟需求得到滿足，婚姻比較穩定，因此窮人其實比富人更容易離婚。富人往往覺得離婚的代價太大，即使不愛了也寧可維持婚姻假象。假使走上離婚一途，顯然因為有一方認為代價雖高卻很值得；或透過離婚，不但增加財富，還掙回個人自由，高爾夫球星老虎伍玆的妻子即將帶走七億五千萬美元（二四二億台幣），打破紀錄，成為史上最有錢的前妻。 從此，有錢前妻可能成為台灣高中女生繼豪門少奶奶的下一個夢想。但是，錢再多也有花光的一天，歐美幾個著名前妻紛紛鬧窮。先是披頭四歌手保羅麥卡尼的前妻希瑟米爾斯，四年婚姻於二○○七年結束，她拿走五千萬英鎊（三十三億三千萬台幣），今年初怨嘆錢已幾乎花光；接著，英國安德魯王子的下堂王妃莎拉遭小報錄影踢爆，濫用與前夫的關係四處收賄斂財。昔日貴為皇族而今恢復平民的莎拉哭訴，贍養費太少，根本不 夠支付她的「生活方式」。 所謂的「生活方式」，便是坐落各處的豪宅、轎車、司機、專用廚師、傭人管家、園丁、貼身保全，私人飛機、豪華假期、華貴時裝，護膚按摩、美容整形、心理醫師，外加一堆專人教練，健身有健身教練，網球有網球教練，騎馬、瑜伽、繪畫、琴藝、法文……，隨時心血來潮想學的消遣娛樂都雇用專人指導。

‧財訊雙週刊 2010/07/16 11:30     【文．鄧麗萍】

緊急預備金》別讓財務危機拖垮你們的婚姻

結婚代表步入另一個人生階段，將攜手一同經歷購屋、生子及退休等重要階段，在新婚時期，應先行透過釐清金錢觀、進行財務健檢，以及訂定理財策略等三大步驟取得共識，並在不同的人生階段，採取不同的資產配置，為一家人奠定富足一生的基石。

結婚成家後，從「快樂的單身貴族」變成了「兩人世界」，夫妻倆不僅要在生活習慣上磨合，更要在理財習慣上進行溝通，因為隨著人生重大轉變，小倆口不再是「一人飽，全家飽」，理財成為夫妻雙方的共同責任，必須重新規畫財務目標。

雖然說，談錢傷感情，也不免庸俗，但財務問題往往是拖垮婚姻關係的潛在危機。很多夫妻不會因為愛情而爭吵，卻會為了金錢爭吵不休，比如妻子喜歡買名牌，但另一半卻覺得浪費，或是沒有徵詢另一半的意見就做出愚蠢的投資決定等，甚至捅出債務大洞，導致夫妻雙方的財務吃緊，都可能造成夫妻感情失和。

首部曲：

釐清彼此價值觀，訂出規則

宏觀財務顧問平台首席財務顧問李鳳蘭認為，釐清彼此的金錢觀及建立共識，是新婚夫妻邁向富足人生的第一步。新婚夫妻在婚前應先釐清彼此的金錢價值觀，開誠布公把自己最在乎的財務面向提出來，互相討論的重點並非決定由誰負責管錢，而是建立一種信任機制。

李鳳蘭認為，夫妻雙方都應對家庭的財務狀況有清晰的認知，並且商定如何分攤各種財務責任。即使夫妻有一方沒興趣管錢，或者不想煩惱日常開支的小事，那也沒關係，只要另一方願意全盤接手即可。

如果夫妻對待金錢的看法不一樣，婚姻很容易發生問題。因此，雙方溝通彼此的金錢觀之後，將開始了解彼此的用錢習慣，從中找出一個適合的金錢管理方式。李鳳蘭指出，家庭理財不能隨意，一旦有了共識和信任，雙方應要遵守兩人建立起來的理財規則，否則很容易導致「理財不成，惹閒氣」。

美國知名理財專家巴哈（David Bach）則認為，兩人共同合作的效率通常是分頭進行的2倍。理財尤其是如此，因此，家庭理財最好是夫妻兩人都一起管錢。不過，巴哈提醒說，夫妻理財千萬要切記一點，就是「別責難或否定另一半，否則有了財富卻傷了和氣，還是白忙一場。」

釐清金錢觀之後，接下來就是進行雙方的財務健檢，建立資產負債表。巴哈指出，資產負債狀況是夫妻共同財務生活的基石所在，如果夫妻雙方都不知道各自的銀行戶頭有多少錢進出，也不知道各自存了多少錢、做了多少投資，那兩人就不可能一起計畫共同的未來。

二部曲：

建立資產負債表、凡事記帳

在進行理財規畫之前，新婚夫婦必須一一列舉雙方的資產如銀行存款、投資理財、房地產等，以及負債如房貸、車貸、信用卡債務等。從這個資產負債表，夫妻倆先用兩人每月的收入與負債來計算出每月的凈收入；接著，保留每月固定支出的3至6倍作為隨時可動用的緊急預備金，用於意外或醫療保障，然後才將剩餘可用的資金投入理財計畫。

唯有準確了解彼此的財務狀況，才能規畫出兩人今後的奮鬥目標，包括決定每月存多少錢來買一棟新房子、一輛新車，要準備多少退休金，或者每年出國的旅行計畫等。

除了資產負債表，理財專家也建議新婚族做「家庭記帳」，小至水、電、瓦斯費，大至房貸、車貸等，都要一一載明，透過掌握每個月的基本支出，先做好節流的工作，再來想辦法開發新財源。

建立了理財共識，也釐清雙方的資產和負債狀況後，第三步就是針對未來的生活目標，如購屋、子女教育基金、退休等，訂定合適的理財策略和方法。除了短期的購屋需求，夫妻理財也必須考量中期的子女教育基金，以及長期的退休規畫。

三部曲：

規畫人生目標，訂理財策略

通常新婚夫妻面對的第一個理財目標是購屋。李鳳蘭建議想買房子的新婚夫妻，不需要買太大的房子，「因為這輩子不可能只買一間」。在挑選房子方面，首要考量是生活機能、交通便利性、學區、家庭的財務負擔能力，以及將來換屋時的增值空間。在挑選房子時，也應考量家庭收入和償還能力，以免承受過於沉重的房貸。

在理財策略上，如果新婚兩人既不打算生小孩，也沒有奉養父母的壓力，此時兩人的理財大計應是放在如何快速且有效率的累積財富上。富達證券建議，由於兩人還年輕，沒有負擔，可以採取積極理財，選擇投資報酬率較高、風險也相對較高的工具作為理財方式，包括新興市場基金、科技型基金等，以追求較高的投資報酬率。

有了小孩後，夫妻倆的生活花費開始倍增，奶粉錢、保母費、教育金等，每項都是必要支出，而且，隨著小孩成長，後期教育費用將不斷增加。

在投資方面，建議分成兩個階段來進行，即初期階段採取較積極穩健的投資組合來追求較高的投資報酬；後期則可以採取穩健的投資組合，追求獲利的穩健成長。

針對「上有高堂、下有子女」的三明治族群，富達證券建議，因子女的教育基金需求高，投資理財壓力相較沉重，建議採取「進可攻、退可守」的投資模式，選擇波動度相對於股票低的高收益債券，同時也可以搭配積極型基金產品，如新興市場或產業型股票基金，以追求因經濟成長動能強勁帶來的較高報酬。

對於剛建立家庭的年輕夫婦來講，未來有許多目標想要實現，如買房、添購家具、養育子女、準備退休金等，同時還有可能出現預料之外的事情，也需要花費錢財。

唯有靠投資與儲蓄並行，及早對未來進行縝密的考慮，規畫理財目標，制訂具體的理財方法，才能開創幸福美好的未來。